济南代理注册公司——增值税电子专用发票开具有误后怎么处理？济南永硕财税详细解答

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问

增值税电子专用发票开具后，能否作废？

增值税专用发票一旦开具不能作废，必须通过开具红字增值税电子专用发票的方式进行冲回，然后在开具正确的增值税电子专用发票。试点纳税人在开具红字增值税电子专用发票时，无需追回已开具的增值税电子专用发票及其纸质打印件，可以按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（2016年第47号）规定，正确填写《开具红字增值税专用发票信息表》后，开具红字增值税电子专用发票。

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 纳税人开具增值税电子专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需开具红字增值税电子专用发票的，按照以下规定执行：

（一）购买方已将增值税电子专用发票用于申报抵扣的，由购买方在增值税发票开票软件（税务Ukey版）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税电子专用发票信息。

购买方未将增值税电子专用发票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写对应的蓝字增值税电子专用发票信息。

（二）税务机关通过网络接受纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生产带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（三）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税电子专用发票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字增值税电子专用发票应与《信息表》一一对应。

   （四）购买方已将增值税电子专用发票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税电子专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

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